票据及票据业务知识简介

1.票据的定义

票据是出票人依《票据法》签发的,由本人或者委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。票据有广义和狭义之分,广义的票据包括所有的商业凭证,如汇票、本票、支票、仓单、提单、股票、债券、国库券等一切有价证券。狭义票据仅指票据法上规定的汇票、本票和支票。从这个意义上讲,票据是具有法定要式,体现债权债务关系的一种有价凭证,是世界各国主要的结算和信用工具。



2.票据的分类

票据依据不同的分类标准,也有不同的分类:

按票据法的规定不同,票据可分为汇票、本票和支票。
按出票人的不同,票据可分为银行票据和商业票据。签发人和最终付款人均为企业的票据称为商业票据;由银行签发或由银行承担付款义务的票据是银行票据。
按付款期限的不同,票据可分为即期票据和远期票据。前者是见票即付的票据,后者是在票面上载明付款日期的票据。
按票据产生的原因不同,票据可分为有贸易背景票据和融资性票据。前者根据一定的商品购销活动签发的,是因商品交易关系而产生的债权债务记录;后是则是脱离了物资运动的单纯融资融资活动引起的债权债务记录。





汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票也分为商业本票和银行本票两种,由企业签发的是商业本票,由银行签发的是银行本票。

支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可支取现金,也可以转账,但专门印制的现金支票只能用于支取现金,专门印制的转账支票只能用于转账,不得支取现金。



商业汇票VS商业票据

商业汇票是基于合法的商品交易而产生的票据,它是购销人之间根据约期付款的购销合同和商品交易,开具的反映债权债务关系并约期清偿的票据。商业汇票可以由收款人签发,也可由付款人签发。依据付款日期的不同,商业汇票可以分为即期商业汇票和远期商业汇票,前者是见票即付的票据,后者是约定一定支付期限的票据。按承兑人的不同,商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业票据是一种短期的无担保证券,是由发行人——一般为信誉高、实力雄厚的大公司——为了筹集短期资金或弥补短期资金缺口在货币市场上向投资者发行并承诺在将来一定时期偿付证券本息的凭证,也就是通常意义上谈论的融资性票据。

商业票据与商业汇票的根本区别在于是否具有真实贸易背景,目前国外的票据市场中多为商业票据,而目前中国票据市场中只有商业汇票



银行承兑汇票VS商业承兑汇票

银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。

商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。

在商业承兑汇票中,所谓的"收款人"、"付款人",是指交易双方当事人而不是汇票当事人。按一般票据规定,商业承兑汇票的出票人应是卖方(交易中的收款人)或买方(交易中的付款人);承兑人应是买方,付款人应是买方;收款人应是交易中的卖方。在交易活动中,债权人签发向债务人索取票款的汇票,由债务人在票面上注明承认到期付款的"承兑"字样并签章,从而承担付款的责任,债权人同时也获得付款请求权。




3、票据业务、票据融资业务、票据融通业务

票据业务是指涵盖以商业汇票为媒介的信用投放、资金融通、金融服务的票据全业务流程,包括票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业务。其中,票据发行业务包括票据签发、承兑等票据一级市场业务,票据交易业务包括贴现、转贴现(含回购)和再贴现等票据二级市场业务,票据衍生业务包括票据咨询、鉴证、保管等票据市场派生业务。

票据融资是指以未到期商业汇票为媒介的资金融通行为,即资金融入方为获取资金,将所持有的未到期票据转让(或限期转让)给资金融出方的融资行为。票据融资业务就是以未到期票据为交易工具的贴现、转贴现、回购、再贴现等货币市场投融资业务。

票据融通是指金融机构通过买入或卖出票据所进行的短期投资或融资行为。票据融通业务包括转贴现、回购、再贴现。

商业银行票据业务经营活动大体可分为票据承兑、票据买入、票据保管、票据卖出和票据托收五个过程。这五个过程基本涵盖了一张商业票据从诞生到消亡可能经过的全部过程。

票据承兑是指商业银行根据在本行开户客户提出的承兑申请,对客户的资信情况、交易背景情况、担保情况进行审查,决定是否承兑的过程。票据承兑业务一般归类于信贷业务,通过商业银行的承兑,商业信用就转化为银行信用,通常由商业银行的信贷部门负责。
票据买入是指商业银行根据持票人的申请,通过对票据承兑人、票据本身、跟单资料及申请人资格的审查,决定是否买进并实施的过程,可分为贴现买入、转贴现买入和买入返售三种形式。
票据卖出是指根据自身经营需要及市场价格等情况决定是否卖出并实施的过程,可分为转贴现卖出、卖出回购和再贴现三种形式。票据的买入和卖出都属于票据市场的投融资业务,一般由商业银行的资金营运部门负责。
票据保管是指商业银行对所买入未到期票据在持有期间的妥善管理过程。
票据托收是指商业银行以持有的将到期票据要求承兑人按期承付票款并收回票款的过程。是票据市场的附属业务,都归属于结算业务,由商业银行的会计结算部门负责。




4、票据市场

票据市场包括发行和交易两级市场。

1.票据发行市场是一级市场,在这个市场里,票据作为一种信用凭证诞生,首先实现的是因商品交易关系而产生的支付和企业间的结算功能。票据发行包括票据签发和承兑。

2.票据交易市场是二级市场,实现票据的流动、货币政策的传导、市场信息的反馈等功能,是票据流通关系人、投资机构、市场中介机构进行交易的场所。



二级市场的票据交易活动包括:

(1)背书转让——企业之间

企业作为票据流通关系人因各种对价关系而通过背书方式使票据这种信用凭证代替货币充当交换媒介功能。企业之间的背书转让通常对应一定的商品交易关系或债权债务关系

(2)贴现——企业与商业银行

商业汇票的合法持票人,在商业汇票到期以前为获取票款,由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后,以背书方式所作的票据转让。对于持票人来说,贴现是以出让票据的形式,提前收回垫支的商业成本。对于贴现银行来说,是买进票据,成为票据的权利人,票据到期,银行可以取得票据所记载金额。进行流动性管理的重要工具,当再贴现利率低于市场资金利率时,再贴现业务还可能成为商业银行获取利差收益的一种途径。

(3)转贴现(含回购)——商业银行之间

转贴现(含回购)是指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票再以卖断或回购方式向另一金融机构转让的票据行为,是金融机构间融通资金的一种方式。票据转贴现不仅拓展了票据业务的深度和广度,而且活跃了票据市场,满足了商业银行调整信贷资产结构、调节短期资金、提高资金收益的需要,成为各家商业银行重要的一项资产业务和流动性管理工具。

(4)再贴现——商业银行与中央银行

再贴现是指将自身持有的已贴现票据出售给中央银行的票据行为。再贴现业务的主体是商业银行。



票据市场的市场主体主要有:

(1)商业银行

票据市场上最活跃的成分,所占的交易量最大,采用的信用工具最多,对资金供求与利率波动的影响也最大。

(2)非银行金融机构

信用社、财务公司等。

(3)企业

企业由于临时性和季节性的资金需要,常常通过签发商业承兑汇票、申请银行承兑汇票、贴现等方式在票据市场融资。

(4)中央银行

中央银行可以通过再贴现吞吐基础货币,调节票据市场供求,传导货币政策意图,实现货币政策目标。

5、目前票据市场中的主要交易形式

当前票据市场中的主要交易形式分为两种:买断交易和回购交易。

买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票,到期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中,甲方为被背书人,乙方为背书人,票据权利从乙方转移到甲方。目前,我国票据市场中,企业与商业银行间的贴现属于买断方式,商业银行间的转贴现也可以采取买断的方式。

回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买,乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。其中,甲方是买入返售方,乙方为卖出回购方,卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转贴现可以采用回购方式,商业银行和中央银行之间的再贴现通常也采用回购方式。按照是否背书,回购交易又可分为背书回购和非背书回购。背书回购是指票据回购交易双方不仅签订回购交易合同,同时在票据卖出和赎回的过程中进行两次连续的背书,票据权利发生两次转移。非背书回购是指票据回购交易双方仅签订回购交易合同,双方交易行为在票据上没有记载,票据权利不发生转移。

6、票据融资业务与风险管理


票据融资业务经营活动一般可划分为票据买入、保管、卖出和托收四个过程,其中票据买入过程的风险控制与管理工作最为重要。这主要是源于两方面的原因:



从风险来源方面说,票据买入过程存在的风险因素、风险环节最多,最易发生和出现风险。

一是因为买入过程较为复杂,有对企业客户的贴现买入,也有对同业客户的转贴现买入,还有对同业客户的回购买入,不同的买入形式都有不同的操作程序、不同的审查标准和不同的管理要求,而保管、卖出和托收等其它业务过程相对简单,无论怎样买入的票据都用相同的方式来处理。

二是买入票据业务涉及的业务部门最多,需要相关部门的协调配合才能保证业务的顺利完成,买入票据过程与市场营销、会计结算、资产保全、资金营运等所有业务部门均发生联系,无论哪个部门、哪个环节出现问题都可能会导致风险的出现。

三是买入过程是直接应对行外客户的过程,是票据诈骗犯罪的主要关口,对员工的素质要求较高,员工应时刻保持高度风险意识,稍一放松就可能给犯罪分子可乘之机。

从风险控制方面说,对票据融资业务整体经营而言,买入过程的风险控制,基本属于风险防范的事前控制过程,而其它业务过程的风险防范基本属于事中、事后控制过程。控制了买入过程的风险,基本上也就控制了票据融资业务的风险(当然,这不是说如果买入过程没出现风险,保管、卖出和托收过程不会出风险),所以对买入业务过程的风险控制管理要重于对其它过程的风险控制管理。



7、票据承兑业务经营风险是指什

商业银行承兑业务经营风险是指商业银行在办理承兑业务过程中由于政策把握不准、审查不严、审查失误等多方面原因造成银行资产损失的可能性。常见的票据承兑业务风险及防范要点主要有:

(1)政策性风险:政策性风险主要是指违反我国相关法律法规的要求,对没有真实贸易背景的商业汇票办理承兑业务,导致贴现后产生的融资资金可能流入股市,扰乱国家正常金融秩序的风险。因此,商业银行必须对票据的基础关系予以必要的审查,只有符合真实贸易背景、债权债务关系明确的票据才能办理承兑业务。

防范要点:严格承兑申请人的资格审查;对承兑申请人提交的商品交易合同、增值税发票等跟单资料进行细致严谨的审查,确保票据承兑的贸易真实性背景。

(2)信用风险:信用风险主要指银行对票据承兑后,由于承兑申请人支付能力不足,或因为不愿履行已签订的合约,造成银行到期被迫垫款,资产损失的风险。根据我国《支付结算办法》规定:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行应向持票人无条件付款。

银行在审查承兑申请时,因为没有把握企业真实的经营状况和资产质量,当企业的货款在汇票期限内不能如期到帐,或回款资金不足以支付该笔银行承兑汇票的票款时,必然导致承兑银行垫款;或者承兑银行签开银行承兑汇票后,后期跟踪管理不到位,企业将回笼货款资金挪作他用,或企业经营状况已经发生重大变化而银行没有及时采取相应措施,导致票据到期银行垫款发生。因此,注重承兑申请人的信用状况,是防范银行票据承兑业务经营风险的重要手段。



防范要点:

一是加强对承兑业务的授信管理,将承兑余额严格控制在承兑人申请人授信用额度内,当授信额度不足时,必须收取相应额度的保证金或用能够在易于变现的存单、有价证券和动产、不动产进行质押或抵押;

二是加强对该项业务的审查和跟踪管理,如果有真实的商品交易关系相对应在,正常情况下,承兑申请人不会做亏本生意,只要货款按期回笼,支付票款应无大碍;

三是加强对承兑资金帐户的封闭管理,防止企业挪用资金,如果交易真实,生意正常,一般来说,销货资金应早于票据付款日到帐(否则,该项业务不应这种结算方式),所以,承兑银行一定要加强帐户资金管理,专款专用,严禁挪用。



(3)诈骗风险:票据业务的诈骗风险主要是指犯罪分子以票据为作案工具,通过不法手段骗取银行信用,套取银行资金,造成银行资产损失的风险。承兑申请人通过提供虚假财务报表、虚假担保等形式,骗开银行承兑汇票,再以贴现或票据转让等形式套取银行或他人财物,票据到期后使承兑银行发生垫款。目前,利用票据进行金融诈骗犯罪是银行经营活动中常见风险,因此,加强对票据承兑中的诈骗风险防范也显得十分必要。

防范要点:

加强对承兑人的资格审查,对承兑人申请人要深入实际,多方调查求证,不能偏听企业一面之辞,严把承兑前的审查关;同时加强内控制度建设,防范内部人员与外部人员相互勾结,共同作案。



(4)道德风险:票据承兑业务中的道德风险是指银行内部工作人员在由于违背职业道德准则,进行违规操作而造成银行资产损失的风险。银行签发承兑汇票属于表外业务,并不在商业银行的资产负债表中体现,如果银行操作人员违背职业道德进行操作,加之内部管理不严,控制不力时,也会对银行的票据资产质量造成损失。

防范要点:加强银行从业人员的职业道德教育,强化内控监管力度,从严防范风险。



[本日志由 iktnfn 于 2014-02-08 02:31 PM 编辑]
文章来自: 本站原创
引用通告: 查看所有引用 | 我要引用此文章
Tags:
评论: 0 | 引用: 0 | 查看次数: 1100
发表评论
昵 称:
密 码: 游客发言不需要密码.
内 容:
验证码: 验证码
选 项:
虽然发表评论不用注册,但是为了保护您的发言权,建议您注册帐号.
字数限制 1 字 | UBB代码 关闭 | [img]标签 关闭
<$NewMsg$>